2017年新疆金融银行考试：首次公开发行股票申请文件的准备

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2017年新疆金融银行考试：首次公开发行股票申请文件的准备

　　二、首次公开发行股票申请文件

　　(★★★)首次公开发行股票并上市申请文件包括：①招股说明书与发行公告;②发行人关于本次发行的申请及授权文件;③保荐机构关于本次发行的文件;④会计师关于本次发行的文件;⑤发行人律师关于本次发行的文件;⑥发行人的设立文件;⑦关于本次发行募集资金运用的文件;⑧与财务会计资料相关的其他文件;⑨其他文件;⑩定向募集公司还应提供的文件。

　　三、招股说明书 (★★★★★)

　　招股说明书是发行人发行股票时，就发行中的有关事项向公众作出披露，并向非特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。 招股说明书是发行人向中国证监会申请公开发行申报材料的必备部分。

　　四、招股说明书摘要 (★)

　　招股说明书摘要是对招股说明书内容的概括，是由发行人编制，随招股说明书一起报送批准后，在由中国证监会指定的至少一种全国性报刊上及发行人选择的其他报刊上刊登，供公众投资者参考的关于发行事项的信息披露法律文件。 招股说明书摘要应简要提供招股说明书的主要内容，但不得误导投资者。

　　五、资产评估报告 (★★★)

　　资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。 该报告涉及国有资产的，须经过国有资产管理部门、有关主管部门核准或备案;不涉及国有资产的，须经过股东会或董事会确认后生效。资产评估报告的有效期为评估基准日起的 1 年。

　　境内募股前的资产评估报告应当满足以下必要内容的要求：

　　1.正文：①评估机构与委托单位的名称;②评估目的与评估范围;③资产状况与产权归属;④评估基准日期;⑤评估原则;⑥评估依据;⑦评估方法和计价标准;⑧资产评估说明;⑨资产评估结论;⑩评估附件名称;􀃊􀁉􀁓评估日期;􀃊􀁉􀁔评估人员签章。

　　2.资产评估附件。

　　3.关于资产评估报告书的规定。

　　六、审计报告 (★★★)

　　审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

　　1.审计报告的基本内容：标题;收件人;引言段;管理层对财务报表的责任段;注册会计师的责任段;意见段;注册会计师的签名和盖章;会计师事务所的名称、地址及盖章;报告日期。

　　2.审计意见的类型：无保留意见;非无保留意见;保留意见;否定意见;无法表示意见。

　　七、盈利预测审核报告(如有) (★)

　　盈利预测是指发行人对未来会计期间经营成果的预计和测算。 盈利预测的数据(合并会计报表)至少应包括会计年度营业收入、利润总额、净利润、每股盈利。 预测应本着审慎的原则作出。 如果预测是在发行人会计年度的前 6 个月作出的，则为预测时起至该会计年度结束时止的期限;如果预测是在发行人会计年度的后 6 个月作出的，则为预测时起至不超过下一个会计年度结束时止的期限。

　　八、法律意见书和律师工作报告 (★)

　　法律意见书和律师工作报告是发行人向中国证监会申请公开发行证券的必备文件。 法律意见书是律师对发行人本次发行上市的法律问题依法明确作出的结论性意见。 律师工作报告是对律师工作过程、法律意见书所涉及的事实及其发展过程、每一法律意见所依据的事实和有关法律规定作出的详尽、完整的阐述，说明律师制作法律意见书的工作过程。

　　律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语句应简洁明晰，不得使用“基本符合条件”或“ 除×××以外，基本符合条件”一类的措辞。发行人向中国证监会报送申请文件前，或在报送申请文件后且证券尚未发行前，更换为本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的，更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证监会分别说明。

　　九、辅导报告 (★)

　　辅导报告是保荐机构对拟发行证券的公司的辅导工作结束以后，就辅导情况、效果及意见向有关主管单位出具的书面报告。 在辅导工作中，保荐机构应当出具阶段辅导工作报告，向中国证监会的派出机构报送。 辅导结束后，保荐机构应出具辅导工作总结报告，其内容必须翔实具体、简明易懂，不得有虚假、隐匿。

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