2017年金融银行考试：首次公开发行股票并上市的信息披露

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2017年金融银行考试：首次公开发行股票并上市的信息披露

　　一、信息披露的制度规定 (★★★★★)

　　股份有限公司公开发行股票并上市，必须同时向所有投资者公开信息披露。 依法披露的信息必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

　　依法必须披露的信息，应当在国务院证券监督管理机构指定的媒体发布，同时将其置备于公司住所、证券交易所，供社会公众查阅。 在境内外市场发行证券及其衍生品种并上市的公司在境外市场披露的信息，应当同时在境内市场披露，且内容应当保持一致。

　　首次公开发行股票的信息披露文件主要包括：招股说明书及其附录和备查文件、招股说明书摘要、发行公告、上市公告书。

　　二、信息披露的方式 (★★★★★)

　　发行人及其主承销商应当将发行过程中披露的信息刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，同时将其刊登在中国证监会指定的互联网网站，并置备于中国证监会指定的场所，供公众查阅。

　　三、信息披露的原则 (★★★★★)

　　1.真实性原则：信息披露义务人所公开的情况不得有虚假成分，必须与自身客观实际相符。

　　2.准确性原则：信息披露义务人公开的信息必须尽可能详尽、具体、准确。

　　3.完整性原则：信息披露义务人必须把能够提供给投资者判断证券投资价值的情况全部公开。

　　4.及时性原则：信息披露义务人在依照法律、法规、规章及其他规定要求的时间内，以指定的方式披露。

　　【提示】信息披露的原则为常考知识点，考生应熟练准确地掌握。

　　四、信息披露的事务管理 (★★★★★)

　　中国证监会关于完善信息披露的改革参见本书第五章第一节———《 关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见》。

　　1.信息披露事务管理制度。 上市公司应当制定信息披露事务管理制度，及时披露规定的信息。

　　2.上市公司应当设立董事会秘书，作为公司与交易所之间的指定联络人。 上市公司董事会秘书空缺期间，董事会应当指定 1 名董事或高级管理人员代行董事会秘书的职责。 公司指定代行董事会秘书职责的人员之前，由董事长代行董事会秘书职责。 董事会秘书空缺期间超过 3 个月之后，董事长应当代行董事会秘书职责，直至公司正式聘任董事会秘书。

　　3.信息披露的监督管理和法律责任。 中国证监会依法对信息披露文件及公告的情况、信息披露事务管理活动进行监督，对上市公司控股股东、实际控制人和信息披露义务人的行为进行监督。 证券交易所应当对上市公司及其他信息披露义务人披露信息进行监督，督促其依法及时、准确地披露信息，对证券及其衍生品种交易实行实时监控。

　　信息披露义务人未在规定期限内履行信息披露义务，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会按照《证券法》第一百九十三条处罚。

　　五、《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》

　　1.各市场主体须勤勉尽责，切实提高财务信息披露质量。

　　2.采取措施，切实解决首次公开发行股票公司财务信息披露中存在的突出问题。

　　3.进一步完善和落实责任追究机制。

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