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2017年金融银行考试：首次公开发行股票并上市的信息披露

2017-06-08 12:18:27 新疆公务员考试网 //xj.huatu.com/ 文章来源：未知

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　　一、招股说明书的编制和披露的规定 (★★★)

　　(一)招股说明书信息披露的要求

　　《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号———招股说明书》 ( 简称“第 1 号准则”)的规定是对招股说明书信息披露的最低要求。凡对投资者作出投资决策有重大影响的信息均应披露，除非有证据表明披露的信息涉及国家机密、商业秘密及其他因披露可能导致其违反国家有关保密法律法规或严重损害公司利益的，发行人可向中国证监会申请豁免披露。

　　(二)招股说明书及其摘要披露的原则

　　招股说明书等申请文件是发行审核的基础材料。发行人及其中介机构应严格按照信息披露有关要求编制招股说明书、申请文件和出具专业意见或报告。

　　发行人报送申请文件后，在中国证监会核准前，发生应予披露事项的，应向中国证监会书面说明情况，并及时修改招股说明书及其摘要。发行人公开发行股票的申请经中国证监会核准后，发生应予披露事项的，应向中国证监会书面说明情况，并经中国证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要。

　　(三)招股说明书及其引用的财务报告的有效期及相关事项

　　招股说明书引用的财务报告在其最近 1 期截止日后 6 个月内有效。

　　(四)招股说明书的预先披露及相关要求

　　发行人及其中介机构对中国证监会审核部门关于发行申请反馈意见落实完毕后安排预先披露。审核部门在发行人及其中介机构按要求落实反馈意见后，将通知保荐机构提交发审会材料和用于预先披露的招股说明书(申报稿)。收到材料后按程序安排预先披露，同时安排初审会。相关保荐机构应在收到通知后 5 个工作日内提交相关材料。

　　发行人应当将招股说明书(申报稿) 在中国证监会网站预先披露，预先披露的招股说明书(申报稿)不能含有价格信息，不具有据以发行股票的法律效力。

　　发审会前，发行人及其保荐机构无需根据审核部门的意见修改已提交的发审会材料和预先披露材料。

　　(五)招股说明书的一般要求

　　①引用的数据应有充分、客观的依据，并注明资料来源。

　　②引用的数字应采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，应指人民币金额，并以元、千元或万元为单位。

　　③如有外文译本，应保证中、外文文本的一致性。

　　④招股说明书全文文本应采用质地良好的纸张印刷。

　　⑤招股说明书应保证内容简明扼要、通俗易懂，突出事件实质。

　　(六)招股说明书摘要的一般要求

　　①招投说明书摘要无须包括招股说明书全文各部分的主要内容。

　　②招股说明书摘要内容必须忠实于招股说明书全文。

　　③招股说明书摘要应尽量采用图表或其他较为直观的方式准确披露发行人的情况，做到简明扼要、通俗易懂。